Особенности формирования доходов бюджетов дотационных регионов (на примере регионов Северо-Кавказского федерального округа)

Сбалансированность и устойчивость бюджетной системы России как федеративного государства во многом зависит от доходов бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований. В условиях нестабильной экономики, вызванной экономическими санкциями со стороны Запада, вопрос обеспечения региональных бюджетов соответствующими доходными источниками приобретает особо важное значение. Этот вопрос особенно актуальным становится для дотационных регионов Северного Кавказа.

Особенности формирования бюджетов СКФО проявляются в следующем:

– дефицитность бюджетов;

– социально орентированная направленность бюджетов (более половины расходов связаны с образованием и социальной политикой, дотации используются на решение этих задач, а не на стимулирование развития реального сектора экономики).

В течение длительного периода времени формируется разрыв между доходами и расходными обязательствами, который покрывается за счет межбюджетных трансфертов в виде дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности. Однако они не всегда влияют на экономический рост региональной экономики, а лишь покрывают дефицит бюджетов.

Цель исследования — выявить проблемы в формировании бюджетов округа, оценить эффективность межбюджетных отношений. Задачи исследования — проанализировать структуру доходов бюджетов регионов, роль и место безвозмездных поступлений, в том числе дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов округа.

Приведем краткий обзор публикаций по теме исследования.

Т. Литвинова отмечает, что «регионы, в большей степени зависимые от федерального бюджета и менее вовлеченные в международное разделение труда, такие как республики СКФО, подвергаются меньшему риску от санкций»

Как считает З. Тавбулатова, состояние бюджетов регионов, входящих в состав РФ, можно обозначить как иждивенческое, около 70% бюджетов являются реципиентами в силу различных причин неэффективности бюджетной системы. Бюджеты регионов, входящих в состав СКФО, относятся к числу иждивенческих. За исключением бюджета Ставропольского края, все остальные регионы являются реципиентами из-за недостаточности собственных источников доходов

Как указывает Г. Оганесян, СКФО является наименее урбанизированной территорией страны и занимает 1% территории России (8 место)

Основным фактором производства являются труд и его стимулирование (таблицы 1 и 2).

Как следует из данных таблицы 1, в 2024 г. в сравнении с 2010 г.:

– доля населения СКФО в численности населения РФ увеличилась с 6,6 до 7,0%, доля занятых с 5,1 до 5,9% при увеличении численности занятых по СКФО на 18,0%;

– процент занятости по РФ составляет 50,0%, по СКФО увеличился с 38,8 до 41,9%;

– при увеличении численности населения по СКФО на 9,4% рост населения составил по РД 12,2%, РИ 28,5%, ЧР 23,9%, снижение — по РСО-А (на 4,7%), КЧР (1,5%);

– в численности населения СКФО доля РД увеличилась с 30,8 до 31,6%, ЧР с 13,4 до 15,2%, РИ с 4,4 до 5,2%, уменьшилась доля СК с 29,6 до 28,1%, КБР с 9,1 до 8,8%, РСО-А с 7,6 до 6,6%, КЧР с 5,1 до 4,6%;

– при доле занятых в численности населения по РФ в размере 50,0% доля занятых в численности населения по СКФО увеличилась с 38,8 до 41,9%., в том числе РД с 35,5 до 39,1%, РИ с 32,5 до 37,3%, КБР с 42,2 до 42,4%, КЧР с 37,6 до 41,6%, ЧР с 32,3 до 36,8%, СК с 44,4 до 48,9%, уменьшилась по РСО-А с 42,4 до 40,5%;

– при снижении уровня безработицы по РФ с 7,3 до 2,5% по РФ, показатель по СКФО уменьшился с 16,5 до 8,6%, в том числе по ЧР с 43,3 до 8,7%, РИ с 49,7 до 26,4%, СК с 6,9 до 3,4%.

А. Гаджиева ситает, что «Ряд проблем, требующих решения, не дают экономике регионов СКФО развиваться, а именно: высокий уровень теневого сектора, безработица, высокий уровень коррупции и др.»

И. Кучиева и др. указывают, что «Условия жизни в Северо –Кавказском федеральном округе варьируются от региона к региону. В Ставропольском крае и Чеченской республике наблюдаются лучшие показатели уровня и качества жизни населения, что привлекает новых жителей

По мнению А. Ахмедуева, «Отсутствие четкой и системной государственной политики пространственного размещения производительных сил, устойчивого и симметричного развития отсталых территорий привело к резкому отставанию экономического и социального развития регионов СКФО, усилению неравенства, росту безработицы и бедных слоев населения»

Как следует из данных таблицы, в 2024 г. в сравнении с 2010 г.:

– доходы населения увеличились по РФ в 3,37 раза, СКФО в 3,07 раза, в том числе по КБР в 4 раза, КЧР в 2,75 раза;

– показатель по СКФО составляет 69,9% в 2010 г. 63,6% в 2024 г. от показателя по РФ, в РИ, КЧР, РСО-А, СК ниже показателя по СКФО, по РИ, КЧР ниже медианного значения показателя по СКФО; по итогам 2024 г. СКФО занимает 8 место среди федеральных округов, КБР 60 место, РД 61 место, остальные регионы — места в 8–9 десятках;

– с увеличением зарплаты по РФ в 4,25 раза, по СКФО в 3,93 раза показатель по СКФО снизился с 60,0% до 55,4% к уровню РФ; зарплата по РД, КБР, КЧР, РСО-А меньше показателя по СКФО, по ЧР — за 2020–2024 годы.

Доля оплаты труда в доходах населения по СКФО составляет 53-59% от показателя по РФ; несмотря на увеличение остается в 2024 г. незначительной по СКФО (35,4%), в том числе РД (23,9%), КБР (23,1%), РИ (31,5%), при чем в РД, РИ, КБР, ЧР показатель ниже значения показателя по СКФО.

Как указывает М.Кулова, «основным источником доходов в России в целом является оплата труда, а в регионах Северного Кавказа — другие поступления, включая скрытую зарплату»

Мерилом уровня развития регионов является ВРП, определяемый как сумма валовой добавленной стоимости и чистых налогов. Чем развита экономика региона, выше ВРП и доходы населения. Значительное превышение доходов населения над созданным ВРП может свидетельствовать о наличии неконтролируемого (не легализованного) объема денежных доходов (таблица 3).

Согласно данным таблицы, в 2024 г. в сравнении с 2010 г.

– денежные доходы населения увеличились по РФ в 3,37 раза, по СКФО в 4,84 раза, в том числе в КБР в 4 раза, КЧР в 1,92 раза;

– ВРП на душу населения по РФ увеличился в 4,84 раза, СКФО в 4,31 раза, показатель по СКФО составляет 36,0% в 2010 г. и 32,0% в 2024 г. от показателя по РФ; максимальное значение (по СК) выше минимального значения (по РИ) 2,47-2,7 раза;

– отношение между денежными доходами населения и ВРП на душу населения уменьшилось по РФ с 0,86 до 0,60, по СКФО — с 1,67 до 1,19;

– во всех регионах СКФО показатель выше 1, за исключением Ставропольского края за 2020-2024 годы, КЧР за 2023–2024 г.; причем максимальное значение показателя за все годы имеет ЧР.

Как указывает А. Зянгирова, в отсутствие единого метода определения понятия «СЭР региона» часто используют ВРП на душу населения, инвестиции, реальные доходы населения, безработица, рождаемость, смертность и др.

Как следует из данных таблицы, в 2024т г. в сравнении с 2010 г.:

– ВРП увеличился по РФ в 4,95 раза, СКФО в 4,71 раза, в том числе в ЧР в 7,63 раза, КЧР в 3,73 раза;

– налоговые доходы увеличились по РФ в 5,64 раза, СКФО в 4,06 раза, в том числе в РСО-А в 5,47 раза, РИ в 5 раза, ЧР в 3,55 раза.

– налоговые доходы по РФ, КЧР, РСО-А увеличились в большем размере, чем ВРП, что привело к увеличению налоговой нагрузки; по остальным регионам увеличение налоговых доходов в меньшем размере, чем ВРП, привело к уменьшению налоговой нагрузки; в большей степен налоговая нагрузка в 2024 г. в сравнении с 2010 г. уменьшилась в ЧР (14,0 до 6,5%), СК с 15,5 до 12,5%);

– в целом налоговая нагрузка по СКФО ниже показателя по РФ более 2-х раз.

Данные о поступлении налогов по уровням бюджетов приведены в таблице 5.

Согласно данным таблицы, в 2024 г. по сравнению с 2010 г.:

– с увеличением налоговых доходов в КБ РФ по РФ в 2,4 раза, в том числе в ФБ в 7,8 раза доля налогов, зачисляемых в ФБ, увеличилась с 18,0 до 57,1%, по СКФО — соответственно в 4 раза, 5,5 раза с 21,7 до 30,2%;

– доля налогов, зачисляемых в ФБ, по СК увеличилась с 26,7 до 34,6%, по ЧР — уменьшилась с 36,5 до 13,9%; по КЧР — с 14,6 до 28,7%.

А. Гаджиева считает, что «Сбалансированность территориального и отраслевого развития является важной составляющей в региональной бюджетной политике. В одном ряду стоят регионы, осуществляющие перечисления в бюджет страны более 50 процентов своих доходов и регионы у которых бюджет в большей части сформирован из средств федерального бюджета. К таким регионам относятся субъекты СКФО за исключением Ставропольского края»

Отношение инвестиций и ВРП характеризует инвестиционную активность региона и потенциал его экономического роста.

Согласно данным таблицы 6, в 2024 г. в сравнении с 2010 г.:

– доходы КБС РФ увеличились в 3,76 раза, в том числе безвозмездные поступления в 2,68 раза, что привело к снижению доли БП с 23,1 до 16,5%, сумма зачисленных в ФБ налогов увеличилась в 7,78 раза, всего за указанный период внесено в ФБ 84735 млрд. руб., а сумма БП из ФБ составила 20000 млрд. руб.;

– доходы субъектов СКФО увеличились в 2,98 раза, в том числе сумма БП в 2,64 раза, доля БП уменьшилась с 64,0 до 56,8%;

– наибольшую долю БП имеют бюджеты РИ, ЧР, РД.

И с учетом безвозмездных поступлений доходы бюджетов СКФО, за некоторым незначительным исключением, дефицитны. К. Василенко считает, что «Межбюджетные трансферты выступают в качестве элемента перераспределительных отношений»

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (дотации) выделяются из ФБ и предусматриваются в составе ФБ для поддержки регионов с целью сокращения дифференциации уровня бюджетной обеспеченности

Данные о бюджете на 1 жителя с учетом всей суммы безвозмездных поступлений приведены в таблице 7.

Согласно данным таблицы, в 2024 г. в сравнении с 2015 г.:

– доходы бюджетов СКФО без учета БП увеличились в 2,45 раза, в том числе в КБР в 1,99 раза, ЧР в 3,0 раза;

– бюджет на 1 жителя (без учета БП) увеличился по СКФО в 2,33 раза и составил 34004 руб., в том числе в ЧР — 23785 руб., СК — 56010 руб.;

– бюджет на 1 жителя с учетом БП увеличился по СКФО в 2,21 раза, и составил в 2024 г. 87541 руб., в том числе в ЧР 100281 руб., СК 78149 руб.

Данные о распределении дотаций приведены в таблице 8.