Problems of Improving the Organization's Economic Security Management System (on the example of PJSC "Tatneft")

Research article
DOI:
https://doi.org/10.23670/IRJ.2023.138.70
Issue: № 12 (138), 2023
Suggested:
07.11.2023
Accepted:
04.12.2023
Published:
18.12.2023
1175
26
XML
PDF

Abstract

This article is dedicated to the study of issues of economic security of economic entities. Economic security of the organization, as a state of protection from internal and external threats, is implemented through the management system. In this regard, the improvement of the management system of economic security of the organization is the main condition for ensuring its stable functioning and development, contributes to the achievement of the set goals of economic activity and ensures the effective use of available resources in the conditions of counteraction to risks and threats. In order to counter threats and risks to economic security and ensure the stable functioning of the enterprise, this study presents a comprehensive system of economic security, discloses the algorithm of actions and strategies to ensure economic security, proposes the main directions of strengthening the economic security of the enterprise for each of the functional components on the example of the oil industry organization.

1. Введение

В современных условиях глобальной нестабильности в мировой экономике предприятия и организации находятся в поиске новых организационных моделей и подходов к управлению, что необходимо как для сохранения своих рыночных позиций, так и для обеспечения экономической безопасности и потенциала для дальнейшего устойчивого роста. Нефтяная отрасль является ключевой для экономики России, поскольку нефтедобывающие и нефтеперерабатывающие компании выступают основным источником пополнения государственного бюджета, а доходы от экспорта нефти занимают его подавляющую часть. В связи с этим, осуществление мониторинга экономической безопасности нефтяных компаний особенно важно. Вместе с тем, современный этап развития нефтяной отрасли в России не характеризуется высокими показателями, хотя и остается весьма устойчивым, благодаря капитализации, к различным финансово-экономическим рискам, в том числе связанным с политической ситуацией в мире. Возрастание угроз экономической безопасности могут привести к негативным последствиям, в виде нарушения платежеспособности и финансовой устойчивости, снижения рентабельности и других ухудшений в деятельности нефтяных компаний. С учетом вышесказанного, следует отметить возрастание необходимости обеспечения экономической безопасности предприятий, в том числе и нефтяной отрасли.

2. Методы и принципы исследования

Объектом настоящего исследования является система управления экономической безопасностью ПАО «Татнефть». Методологической базой исследования выступают такие методы, как сравнительный анализ, метод анализа и синтеза и коэффициентный анализ. При выполнении исследования использовались такие методы, как метод теоретического анализа, метод индукции и дедукции, метод анализа и синтеза, коэффициентный метод. Информационной базой для проведения исследования стали внутренние отчеты ПАО «Татнефть», годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия, сведения, представленные на официальном сайте ПАО «Татнефть», статьи в периодических изданиях.

3. Основные результаты

На основе проведенного исследования понятия системы управления экономической безопасностью организации, представляется возможным обобщить существующие подходы и выделить следующие их группы. Первая группа представляет собой финансовый подход, который включает в себя комплекс мер и механизмов, позволяющих защищать финансовые и экономические интересы организации. В основе данного подхода лежат анализ и оценка рисков, управление финансовыми потоками, контроль за расходами и доходами, а также механизмы обеспечения финансовой устойчивости организации в целом

. Вторая группа – это организационный подход, который состоит из комплекса организационно-управленческих, режимных, технических, профилактических и пропагандистских мер, направленных на качественную реализацию защиты интересов предприятия от внешних и внутренних угроз
. Третья группа – управленческих подход – это совокупность принципов построения и функциональных элементов, способных обеспечить защиту многоуровневой «пирамиды»
. По нашему мнению, система управления экономической безопасностью организации действительно представляет собой систему финансовых, организационных и управленческих инструментов, направленных на профилактику и устранение проблем, связанных с функционированием предприятия в экономической среде, поскольку она состоит из комплекса мер, применяемых в зависимости от возникающих экономических угроз.

Элементы системы управления экономической безопасностью организации – это совокупность объектов, субъектов, инструментов, методов и способов, которые, составляя единый механизм, позволяют решать задачи профилактики рисков экономической безопасности организации

. Объектом системы выступают экономические процессы, требующие мониторинга, а субъекты при помощи способов, методов и инструментов воздействуют на эти объекты, для устранения потенциальных экономических угроз.

Проведенное исследование многообразия подходов к анализу и оценке системы управления экономической безопасностью организации показало, что нет единой методики, которая позволила бы оценить состояние экономической безопасности в организации

. При выборе системы показателей необходимо опираться на масштабы компании, виды и характер деятельности.

В рамках данного исследования были рассмотрены особенности системы управления экономической безопасностью ПАО «Татнефть» на современном этапе. Характеризуя финансовые результаты деятельности ПАО «Татнефть», следует отметить, что данная организация представляет собой достаточно успешную компанию со средним уровнем конкурентоспособности. Экономическое состояние предприятия характеризуется в целом стабильными финансовыми показателями. На предприятии функционирует служба управления экономической безопасностью, которая создана на базе службы безопасности и отвечает за вопросы финансово-экономического характера. Несмотря на экономический кризис в стране и нефтяной отрасли, ПАО «Татнефть» в 2022 году улучшила свои финансовые позиции, увеличив сумму чистой прибыли на 160 198 287 тыс. руб., при этом выручка увеличилась на 646 525 283 тыс. руб.

В целом предприятие на сегодняшний день имеет удовлетворительные экономические показатели, однако негативная тенденция отдельных относительных показателей указывает на наличие проблем в финансовой сфере и потенциальной угрозе экономической безопасности. Несмотря на то, что ПАО «Татнефть» является одним из крупнейших производителей нефти и газа, оно также сталкивается с рядом проблем в области экономической безопасности. Финансовые показатели являются основой для оценки текущего состояния экономической безопасности предприятия. Негативные тенденции в финансовых показателях могут нарушить экономическую безопасность и стабильность ПАО «Татнефть», вызывая возможные ошибки в принятии решений, а в некоторых случаях и кризисы. В процессе проведенного анализа основных экономических показателей деятельности ПАО «Татнефть» были выявлены следующие угрозы в системе управления экономической безопасностью.

Во-первых, мы выявили негативную тенденцию коэффициента автономии, что может оказать значительное негативное влияние на экономическую безопасность ПАО «Татнефть». Этот показатель отражает объем собственных средств компании и ее финансовую независимость, поэтому далее проанализируем темпы изменения значений данных показателей (табл. 1).

Таблица 1 - Анализ темпа изменений собственного капитала и заемных средств ПАО «Татнефть» за 2020 – 2022 гг

Показатели, тыс. руб.

На 31.12.2020

На 31.12.2021

На 31.12.2022

Темп роста за 2020-2021 гг.

Темп роста за 2020-2022 гг.

Кредиторская задолженность

99516499

190222986

186724886

191,1

187,6

Краткосрочные обязательства

132135538

250261309

233161836

189,4

176,5

Долгосрочные обязательства

70980783

67173343

83879718

94,6

118,2

Капитал и резервы (собственный капитал)

627863755

787504073

899528759

125,4

143,3

Примечание: составлено авторами на основе данных ПАО «Татнефть»

Как свидетельствуют данные, представленные в таблице 1, темп роста кредиторской задолженности за 2020-2022 гг. составил 187,6%, а темп роста собственного капитала – 143,3%, что ниже первого показателя на 44,4%. При этом, темп роста краткосрочных обязательств превышает темп роста собственного капитала на 33,2%. Соответственно, значение показателя заемных средств растет наибольшими темпами по сравнению с собственными источниками, что в будущем может привести к существенному нарушению баланса между собственным и заемным капиталом, а значит, к потере финансовой независимости.

Далее проведем анализ причин падения рентабельности продаж на предприятии. Так, рентабельность продаж за 2020 год показывает значение 20,51%, в 2021 году снизилась до 19,78%. Для выявления причин проведем факторный анализ данного показателя. Данные для проведения факторного анализа изменения показателя рентабельности продаж, представлены в табл. 2.

Таблица 2 - Данные для факторного анализа изменения рентабельности продаж ПАО «Татнефть» за 2020 – 2022 гг

Показатели

2020 г.

2021 г.

2022 г.

Выручка, тыс. руб.

633 330 666

1 069 309 679

1 279 855 949

Себестоимость, тыс. руб.

448 271 371

801 058 057

838 870 421

Коммерческие расходы, тыс. руб.

42 943 429

44 947 521

68 316 503

Управленческие расходы, тыс. руб.

12 219 451

11 741 971

11 333 298

Рентабельность продаж ((п. 1 ‑ п. 2 ‑ п. 3 ‑ п. 4) × 100 / п. 1)

20,51

19,78

28,23

Примечание: составлено авторами на основе данных ПАО «Татнефть»

Расчеты влияния факторов на изменение рентабельности продаж за 2020-2022 гг. представлены в табл. 3.

Таблица 3 - Оценка влияния факторов на изменение рентабельности продаж в ПАО «Татнефть» за 2020-2021 гг

Показатели

Формула для расчета

Результат

2020-2021 гг.

Результат 2021-2022 гг.

Общее изменение рентабельности продаж, процентных пунктов, в т.ч.:

ΔРпр=Рпр(тек)‑Рпр(баз)

‑0,73

+8,45

за счет изменения выручки

ΔРпр(ΔВ)=Рпр(усл1)‑Рпр(баз)= =(Втек‑Сбаз‑КРбаз‑УРбаз)×100/Втек‑ (Вбаз‑Сбаз‑КРбаз‑УРбаз)×100/Вбаз

+32,41 (влияние фактора «+»)

+13,20 (влияние фактора «+»)

за счет изменения себестоимости

ΔРпр(ΔС)=Рпр(усл2)‑Рпр(усл1)= =(Втек‑Стек‑КРбаз‑УРбаз)×100/Втек‑ (Втек‑Сбаз‑КРбаз‑УРбаз)×100/Втек=

‑32,99 (влияние фактора «-»)

‑2,95 (влияние фактора «-»)

за счет изменения коммерческих расходов

ΔРпр(ΔКР)=Рпр(усл3)‑Рпр(усл2)= =(Втек‑Стек‑КРтек‑УРбаз)×100/Втек‑ (Втек‑Стек‑КРбаз‑УРбаз)×100/Втек=

‑0,19 (влияние фактора «-»)

‑1,83 (влияние фактора «-»)

за счет изменения управленческих расходов

ΔРпр(ΔУР)=Рпр(тек)‑Рпр(усл3)= =(Втек‑Стек‑КРтек‑УРтек)×100/Втек‑ (Втек‑Стек‑КРтек‑УРбаз)×100/Втек

+0,04 (влияние фактора «+»)

+0,03 (влияние фактора «+»)

Проверка

ΔРпр=ΔРпр(ΔВ)+ΔРпр(ΔС)+ΔРпр(ΔКР)+ΔРпр(ΔУР)

‑0,73 (динамика показателя «-»)

+8,45 (динамика показателя «+»)

В результате произведенных расчетов выявлено, что в 2021 году общее снижение показателя рентабельности продаж составило – 0,73 п.п. Обозревая возможные причины, мы определили наиболее значимые факторы, которые отрицательно повлияли на этот результат. Как выяснилось, изменение себестоимости оказало наиболее существенное влияние и составило 32,99 п.п. Общее изменение коммерческих расходов с незначительными 0,19 п.п. также повлияло на результат. В результате мы можем отметить, что основным фактором, который привел к падению рентабельности продаж, является значительное увеличение себестоимости продукции в течение рассматриваемого периода.

Произведенные расчеты показали, что в 2022 году рентабельность продаж выросла на 8,45 процентных пунктов по сравнению с 2021 годом. Однако данный показатель был заторможен под влиянием интенсивного роста себестоимости и коммерческих расходов. Изменение себестоимости оказало наибольшее негативное влияние, снизив прибыль от продаж на 2,95 п.п. В свою очередь, изменение коммерческих расходов оказало меньшее негативное влияние и уменьшило рентабельность продаж на 1,83 п.п.

Следовательно, на уровень рентабельности продаж негативное влияние оказывают такие факторы, как увеличение себестоимости, т.е. затрат на производство продукции, и коммерческие расходы (затраты, связанные с продажами и логистикой). Потеря финансовой независимости может привести к ограничениям в возможностях инвестирования, а также ограничениям в возможностях компании по управлению своими активами и привлечению финансирования. Для компании, которая является стержневым предприятием региона, сохранение финансовой стабильности и независимости является крайне важным условием успешной работы. Негативное влияние на коэффициент автономии может привести к ослаблению ее позиции на рынке, а также угрожать социальной ответственности компании перед своими сотрудниками и жителями региона. Соответственно, ПАО «Татнефть» должно уделять повышенное внимание управлению финансами и сохранению своей финансовой независимости для обеспечения экономической безопасности компании и устойчивого развития в долгосрочной перспективе.

Негативная тенденция рентабельности продаж в перспективе может оказать отрицательное влияние на экономическую безопасность ПАО «Татнефть». Снижение рентабельности ПАО «Татнефть» свидетельствует об увеличении затрат на производство и покупку сырья; падении объемов продаж и повышении конкуренции; нерациональном использованием ресурсов и снижении спроса. Снижение спроса в этом периоде, прежде всего, связано с ограничениями в рамках соглашения ОПЕК+, согласно которым в 2021 году ПАО «Татнефть» сократила добычу до текущих около 500 тыс. барр./сутки нефти. Все эти факторы могут негативно сказаться на финансовом состоянии компании, уменьшить ее прибыль и увеличить ее долги. Кроме того, это может привести к сокращению производства, увольнению сотрудников и ухудшению имиджа компании в глазах инвесторов и потенциальных партнеров.

Несмотря на позитивные заявления руководства ПАО «Татнефть» о том, что компания не зависит от экспорта, нельзя не отметить потенциальные угрозы. Введенные западом санкции в настоящий момент трансформируют нефтяной сектор экономики Российской Федерации. Экспорт нефти в европейские страны существенно упал. В настоящее время происходит переориентация на Азию, преимущественно Индию, которая в ближайшее время планирует увеличить импорт российской нефти вдвое. Еще один тренд, вызванный санкциями, – это импортозамещение. В 2022 году крупнейшие нефтесервисные компании мира заявили о том, что больше не будут инвестировать в российскую экономику. Около 50–80 % оборудования в нефтяной отрасли попало под санкции.

В результате нефтяные компании, включая ПАО «Татнефть», вынуждены искать решения по замене иностранного оборудования российскими аналогами. Российская нефть сейчас продается с большим дисконтом и в уменьшенных объемах. По этой причине доходы ПАО «Татнефть» в перспективе сократятся. Скорость поставок снизится, так как в Азию из России ведет только один нефтепровод, который уже сейчас полностью загружен. Значит, доставка углеводородов будет осуществляться с использованием танкеров

.

Анализ кадровой безопасности ПАО «Татнефть» позволил выявить такую проблему, как непостоянство кадрового состава. Первое, что следует отметить – высокая текучесть кадров, безусловно, негативно влияет на экономическую безопасность компании. В результате, возможны не только снижение производительности и прибыльности, но и увеличение рисков для бизнеса. В частности, анализ текучести кадров в ПАО «Татнефть» за период с 2020 по 2022 года показал, что на предприятии высокая текучесть кадров. В 2020 году данный коэффициент составлял 23,6%, так к 2022-му году текучесть кадров упала до 22,1%, оставаясь на высоком уровне. Такой высокий показатель текучести кадров говорит о наличии проблем на предприятии. А также это грозит предприятию утечкой важной информации, составляющей коммерческую тайну, что является угрозой защиты экономической информации.

Для того, чтобы проанализировать причины высокой текучести кадров обратимся к открытым данным

, отражающим причины увольнения рабочих за 2021 год, как представлено в табл. 4.

Таблица 4 - Причины увольнения работников ПАО «Татнефть» в 2021 г

​Причина

​Доля, %

​Переход на другую работу с перспективой повышения

​20

​Претензии со стороны руководства

​16

​Переход на другую работу с такой же заработной платой, но меньшим объемом обязанностей 

​16

​Нарушение трудовой дисциплины 

​12

​По семейным обстоятельствам

​12

​Опасные условия труда 

​8

Непостоянство кадрового состава в ПАО «Татнефть» связано с несколькими факторами. Во-первых, основной причиной является отсутствие четкой и долгосрочной перспективы для сотрудников компании (20%). Если человек не видит для себя перспектив развития и карьерного роста, то он не будет стараться остаться на данном месте и будет искать другие варианты трудоустройства. Несмотря на то, что ПАО «Татнефть» активно работает над улучшением условий труда и мотивацией сотрудников, проблема непостоянства кадрового состава все равно существует и требует постоянного внимания руководства компании. Одним из путей решения данной проблемы может стать создание более привлекательных условий труда, а также разработка долгосрочных программ по развитию карьеры и повышению профессионального уровня своих сотрудников

. Во-вторых, еще одной важной причиной увольнения является перегруженность рабочих, фактические должностные обязанности которых выходят далеко за рамки инструкций. Так, 16% опрошенных лиц причиной увольнения указали переход на другую работу с такой же заработной платой, но с меньшими обязанностями. В-третьих, увольнения по собственному желанию связаны с особенностями отрасли, на что указали 8% участников открытого опроса. Нефтегазовая промышленность, как известно, является достаточно сложной и опасной сферой деятельности для здоровья работников.

4. Заключение

В ходе проведенного исследования были выявлены и обоснованы проблемные аспекты в деятельности ПАО «Татнефть», угрожающие его экономической безопасности: негативная тенденция коэффициента автономии и рентабельности продаж; угрозы кадровой безопасности.

Article metrics

Views:1175
Downloads:26
Views
Total:
Views:1175