Проблемы совершенствования системы управления экономической безопасностью организации (на примере ПАО «Татнефть»)
Таблица 1 - Оценка влияния факторов на изменение рентабельности продаж в ПАО «Татнефть» за 2020-2021 гг
Показатели | Формула для расчета | Результат 2020-2021 гг. | Результат 2021-2022 гг. |
Общее изменение рентабельности продаж, процентных пунктов, в т.ч.: | ΔРпр=Рпр(тек)‑Рпр(баз) | ‑0,73 | +8,45 |
за счет изменения выручки | ΔРпр(ΔВ)=Рпр(усл1)‑Рпр(баз)= =(Втек‑Сбаз‑КРбаз‑УРбаз)×100/Втек‑ (Вбаз‑Сбаз‑КРбаз‑УРбаз)×100/Вбаз | +32,41 (влияние фактора «+») | +13,20 (влияние фактора «+») |
за счет изменения себестоимости | ΔРпр(ΔС)=Рпр(усл2)‑Рпр(усл1)= =(Втек‑Стек‑КРбаз‑УРбаз)×100/Втек‑ (Втек‑Сбаз‑КРбаз‑УРбаз)×100/Втек= | ‑32,99 (влияние фактора «-») | ‑2,95 (влияние фактора «-») |
за счет изменения коммерческих расходов | ΔРпр(ΔКР)=Рпр(усл3)‑Рпр(усл2)= =(Втек‑Стек‑КРтек‑УРбаз)×100/Втек‑ (Втек‑Стек‑КРбаз‑УРбаз)×100/Втек= | ‑0,19 (влияние фактора «-») | ‑1,83 (влияние фактора «-») |
за счет изменения управленческих расходов | ΔРпр(ΔУР)=Рпр(тек)‑Рпр(усл3)= =(Втек‑Стек‑КРтек‑УРтек)×100/Втек‑ (Втек‑Стек‑КРтек‑УРбаз)×100/Втек | +0,04 (влияние фактора «+») | +0,03 (влияние фактора «+») |
Проверка | ΔРпр=ΔРпр(ΔВ)+ΔРпр(ΔС)+ΔРпр(ΔКР)+ΔРпр(ΔУР) | ‑0,73 (динамика показателя «-») | +8,45 (динамика показателя «+») |