PRIORITIES DIRECTIONS OF DEVELOPMENT OF THE TAX AUTHORITIES IN THE WORLD PRACTICE

Хафизова А. Р.¹

¹Старший преподаватель кафедры налогообложения, Казанский (Приволжский) федеральный университет

ПРИОРИТЕТНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В МИРОВОЙ ПРАКТИКЕ

Аннотация

Данная статья посвящена сравнительному анализу деятельности налоговых органов различных стран по налоговому администрированию. В частности, приводятся сравнительные данные по методам уплаты налоговых платежей, по использованию электронной подачи налоговых деклараций.

Ключевые слова: налоговые органы, методы уплаты налоговых платежей, электронное взаимодействие.

Khafizova A.R.¹

¹Senior lecture  department of  taxation, Kazan (Volga region) Federal University

PRIORITIES DIRECTIONS OF DEVELOPMENT OF THE TAX AUTHORITIES IN THE WORLD PRACTICE

Abstract

This publication describes the comparative analysis of taxing activity in different countries in tax administration. Particularly, the document refers to the methods available for tax payments, electronic filing.

Keywords: tax authorities, methods available for tax payments, communication through electronic means.

В настоящее время в мировой практике главной целью налоговых органов остается сбор налогов, поэтому подавляющая доля физических и материальных ресурсов расходуется именно на это. При планировании деятельности налоговых органов помимо достижения определенного уровня налоговых поступлений ставятся и другие задачи, а именно: снижение расходов на налоговое администрирование; улучшение показателя удовлетворенности налогоплательщиков; сокращение задолженности по уплате налогов и сборов на конец года; развитие электронного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками.

Качество обслуживания населения и экономическая эффективность административных структур в последние десятилетия стали основными целями при проведении реформ системы государственного управления. Это также касается и системы налоговых органов. В настоящее время налоговые органы развитых стран активно применяют информационные технологии в своей деятельности. Это является положительной тенденцией. При этом улучшается качество обслуживания налогоплательщиков, а также повышается уровень качества услуг, предоставляемых налоговыми органами налогоплательщикам. В мировой практике применяются различные способы оплаты налоговых платежей: отправление по почте, через Интернет, использование «Phone banking» и другие методы оплаты. Методы уплаты налоговых платежей, используемые в различных странах представлены в таблице 1.

 

Таблица 1 – Информация по использованию налогоплательщиками методов уплаты налоговых платежей (в %) [1]

Страны	Неэлектронное		Частично электронное		Полное электронное
	Оплата по почте	Лично	Через агентство (банк)	Использование «Phone banking»
Австралия	10	-	24	3	63
Канада	31	5	32	-	32
Венгрия	-	-	39	1	60
Ирландия	8	3	13	-	76
Италия	-	-	29	-	71
Мексика	-	-	54	-	46
Нидерланды	-	-	1	-	99
Новая Зеландия	33	-	5	-	62
Колумбия	-	-	93	-	7
Сингапур	14	-	10	6	70
Россия	-	-	Около 100	+	+

 

В представленных выше странах используются неэлектронные, частично электронные методы оплаты налоговых платежей. В странах Европейского союза все меньше стали использовать неэлектронные методы уплаты налоговых платежей. Активное развитие получило полное электронное обслуживание налогоплательщиков. Особенно здесь выделяется обслуживание налогоплательщиков через Интернет. Таким образом, следует констатировать, что развитие современных информационных технологий положительно влияют на качество обслуживания налогоплательщиков. Что касается Российской Федерации, то здесь в основном используется такой метод уплаты налоговых платежей как частично электронная уплата – около 100% через банки.

В мировой практике распространена электронная подача налоговых деклараций по таким налогам как налог на добавленную стоимость, подоходный налог с организаций, подоходный налог с физических лиц. В России также начало активно развиваться система подачи налоговой отчетности в электронном виде (таблица 2).

 

Таблица 2 - Информация об использовании электронной подачи налоговых деклараций (в %) [1]

Страны	НДС	Налог на прибыль корпораций	Подоходный налог с физических лиц
Австралия	54	92	92
Канада	41	46	62
Венгрия	99	99	17
Ирландия	63	96	81
Италия	100	100	100
Мексика	100	100	99
Нидерланды	100	100	95
Новая Зеландия	28	80	71
Колумбия	24	23	6
Сингапур	100	63	96
Россия	51	57	3

 

В настоящее время повышение эффективности пользования гигантскими объемами информации было бы невозможным без информационных технологий. Таким образом, тенденция использования электронных методов уплаты налоговых платежей, подача налоговой отчетности в электронном виде наблюдается во всех рассматриваемых нами странах.

Таким образом, на решение задач по качественному обслуживанию налогоплательщиков направлены основные усилия налоговых органов различных стран, включая стратегическое планирование, оценку эффективности работы налоговых органов, внедрение современных информационных технологий, мотивацию персонала.

Литература

1. ОЭСР [Электронный ресурс]: Налоговое администрирование в странах ОЭСР. – Официальный сайт ОЭСР, 2014. – Режим доступа: www.oecd.org. Дата обращения 30.09.2014.

References

1. Official website of OECD [online]: Tax administration in OECD. -Available at: <http:// www.oecd.org/site/ctpfta/taxadministrationdatabase.htm