DOMESTIC AND FOREIGN PRACTICE IN FINANCIAL REGULATION OF TERRITORIAL PROPORTIONS

Калинин Н.В.¹, Медведева Т.В.², Ромицына Г.А.³

¹ORCID: 0000-0002-2868-6732, кандидат экономических наук, ²ORCID: 0000-0002-4592-0180, кандидат экономических наук, ³ORCID: 000-0002-5259-8695,  доцент, кандидат экономических наук, Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова  (филиал) в г. Туле

ОТЕЧЕСТВЕННАЯ И ЗАРУБЕЖНАЯ ПРАКТИКА ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ПРОПОРЦИЙ

Аннотация

Проведен анализ межбюджетных трансфертов по федеральным округам РФ, в том числе единой субвенции в качестве нового вида финансовой поддержки регионов страны. С помощью метода экономического сравнения и применения отечественной законодательной базы финансового регулирования территориальных пропорций установлены регионы-доноры и высокодотационные регионы России.  Определены основные  цели и направления финансового территориального регулирования западных стран. Обобщены важные источники доходов региональных бюджетов в российской и зарубежной практике. 

Ключевые слова: трансферты, регионы-доноры и реципиенты, финансовое регулирование территориальных пропорций, РФ, западные страны.

Kalinin N.V.¹, Medvedeva T.V.², Romitsyna G.A.³

¹ORCID: 0000-0002-2868-6732, PhD in Economics, ²ORCID: 0000-0002-4592-0180, PhD in Economics, ³ORCID: 000-0002-5259-8695, associate Professor, PhD in Economics, Russian University of Economics named after G. V. Plekhanov (branch) in Tula

DOMESTIC AND FOREIGN PRACTICE IN FINANCIAL REGULATION OF TERRITORIAL PROPORTIONS

Abstract

The paper presents the analysis of inter-budget transfers in Federal Regions of the Russian Federation, including the single subsidy as a new type of financial support of regions. Using the economic comparison method and applying the Russian legal basis in financial regulation to territorial proportions, authors have defined donor regions and highly subsidized regions of Russia. The main goals and directions of a financial territorial regulation in the Western countries are defined. The major sources of revenues in regional budgets in Russian and foreign practice were summarized as well.

Keywords: transfers, donor and recipient regions, financial regulation territorial proportions, the Russian Federation, the Western countries.

Экономические изменения, происходящие в настоящее время в РФ, отразились на динамике, уровне развития ее субъектов, их экономической  и производственной инфраструктуре. Все регионы России чрезвычайно разнообразны по размерам и природному богатству территории, отличаются по набору факторов производства, месту в территориальном разделении труда, уровню жизни населения, экономико-географическому положению, численности  людей, проживающих на определенной территории, качеству трудового потенциала. Для совершенствования территориальных пропорций, выравнивания социально-экономического развития регионов страны, предотвращения и ликвидации диспропорций, социальной стабильности благодаря сосредоточению финансовых потоков в одних секторах рынка и ограниченности прироста финансовых средств в других отраслях экономики  применяется распределение финансов между территориями, следовательно, происходит обеспечение финансами мероприятий, которые предназначены для всеобщего развития вновь осваиваемых районов, достижения эффективных сдвигов в размещении производительных сил, рационального использования природных богатств, развития ноу-хау.

Финансовые методы, которые применимы для оказания влияния на социально-экономическое развитие, следует дифференцировать на бюджетные и налоговые.  К первым относятся государственные гарантии и заимствования, разнообразие предоставления финансов из бюджетов предприятиям, производящим продукцию и оказывающим услуги, в частности субсидии, дотации, бюджетные кредиты, субвенции, гранты, бюджетные инвестиции, а также социальные выплаты населению, муниципальные заказы, бюджетное финансирование услуг, которые оказываются населению на безвозвратной основе. Эффективное субсидирование тарифов из бюджетов в области страхования и льготное кредитование относятся к бюджетным расходам.

В экономике важное внимание уделено налоговым методам регулирования финансов, что сопряжено с регрессивной и прогрессивной шкалой налогообложения, использованием пониженной, нулевой и повышенной ставкой при исчислении налогов, варьированием налоговой базы, применением специальных режимов в рамках налогообложения для отдельных налогоплательщиков, в части для малого предпринимательства, в границах конкретных районов страны, например особых экономических зон, а также полным возвратом определенного вида налога или его составляющей, рассрочкой платежей при уплате налогов, налоговым кредитованием и освобождением от уплаты налогов лиц, подпадающих под льготную систему налогообложения. Амортизационная политика оказывает всеохватывающее влияние на налогообложение имущества и прибыли компаний и подразумевает применение ускоренной амортизации.

В экономике РФ наблюдается комплексный симбиоз методов государственного регулирования финансовых потоков, в частности  инвестиции из бюджетов в проекты с применением долевого участия бизнесменов понимаются в качестве государственных гарантий.

Анализ данных по распределению межбюджетных трансфертов по федеральным округам РФ показал, что наибольшую финансовую поддержку из Федерального фонда финансовой поддержки регионов в 2014-2016 гг. получают Дальневосточный и Северо-Кавказский федеральные округа, поскольку данные территории в наибольшей степени нуждаются в поддержке центра в связи со своими специфическими особенностями расположения и проблематикой [1]. По сумме получаемых субсидий и субвенций лидирует Центральный федеральный округ (в 2014 г. – 99,4 млрд. руб., в 2016 г. планируется в сумме 90,4 млрд. руб.), что объясняется его большим экономическим освоением и значимостью для России [1].

Межбюджетные трансферты из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ выступают главным индикатором регулирования территориальных пропорций в финансовом плане. Для финансирования первоочередных расходов регионов финансовая поддержка со стороны федерального бюджета производится путем выделения дотаций в качестве важного инструмента в системе межбюджетного регулирования на выравнивание бюджетной обеспеченности [2]. Процесс распределения дотаций ориентирован в большой степени на стимулирование экономического развития, включая поддержку малого предпринимательства. Общий объем данных дотаций как ключевую форму межбюджетных трансфертов в 2017 г. не планируется сокращать.

Единая субвенция, выступая новой формой поддержки регионального развития (с 2013 г.), формируется из субвенций, предоставляемых из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ (в 2015 г. сумма ее составила 10422426,9 тыс. руб.) [2]. Наибольшие выплаты производятся по субвенциям на государственную регистрацию актов гражданского состояния, по федеральному охотничьему надзору, а также по субвенциям в сфере образования, наименьшие – в области охраны объектов животного мира.

Экономическая поддержка регионов в России осуществляется из Федерального и региональных бюджетов. В экономике целесообразно определить регионы-доноры и регионы-реципиенты. Первым на выравнивание бюджетной обеспеченности не выделяются из бюджета дотации, и если доходных источников недостаточно для формирования минимального бюджета нижестоящего территориального уровня, то выделяются дотации. Донорами в 2014 г. считались Москва, Санкт-Петербург, Московская, Самарская, Ленинградская, Сахалинская области, Тюменская область с автономными округами (Ханты-Мансийский АО и Ямало-Ненецкий АО), Республика Татарстан [2]. Наиболее высокодотационными регионами явились Республики Дагестан и Саха (Якутия), Камчатский край.

К основным направлениям территориального регулирования на Западе относятся: стимулирование промышленности, реализация программ освоения необжитых районов и реконструкции городов, форсирование роста валового регионального продукта, применение мер охраны среды.

За рубежом образование доходов бюджетов территорий производится благодаря поступлениям из вышестоящих бюджетов, сбору неналоговых доходов, местных налогов, сборов. Соотношение этих источников зависит от возможностей вышестоящих органов государственной власти по оказанию финансовой помощи территориям и функций, которые возложены на органы управления регионами.

В общем объеме региональных доходов  удельный вес местных налогов  варьирует от 30 до 70%. В Западной Европе в системе местного налогообложения преобладают прямые налоговые поступления, так 70-75%  общих налогов приходится на налоги с прибыли, дохода, собственности. Доля прямых налогов в Японии доходит до 85%.

 Основная доля налоговых поступлений во многих европейских государствах формируется из налогов на прибыль, в частности в скандинавских странах на обложение прибыли и доходов приходится 80-90% налогов. В Германии, Бельгии и Австрии удельный вес данного налога высокий и составляет немногим более 50%.

Поступления из вышестоящих бюджетов формируются за счет отчислений от величины дотаций, отдельных налогов, субвенций. Отчисления от налогов, закрепленные за вышестоящими бюджетами, выделяются через региональный бюджет в случаях недостатка в объеме собственных финансовых ресурсов, которые необходимы для финансирования разнообразных региональных программ или используются на конкретные цели. В отдельных странах доля рассматриваемых отчислений сравнительно высока, так в Италии этот показатель равен 60%.

Следовательно, финансовое регулирование пропорций территорий и районов осуществляется во многих странах мира для достижения  приоритетной цели - выравнивания социально-экономических диспропорций в развитии территорий. Методы, в основе которых находится перераспределение финансовых ресурсов регионов, определяются особенностями территорий.

Список литературы / References

1. Финансы: Учебник / Дадашева А.З. – М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 178 с. doi: 10.18454/IRJ.2015.0001
2. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – URL: http://www.gks.ru/ (дата обращения: 08.11.2016)

Список литературы на английском языке / References in English

1. Finansy: Uchebnik [Finance: A Textbook] / Dadashova A.Z. – M.: University textbook, SIC INFRA-M, 2016. – 178 p. doi: 10.18454/IRJ.2015.0001 [in Russian]
2. Federal’naja sluzhba gosudarstvennoj statistiki [Federal State Statistics Service] [Electronic resource] – URL: http://www.gks.ru (accessed: 11.11.2016). [in Russian]