РИСК В ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ КАК ФАКТОР ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ

Лелявина Т.А.¹, Семенова А.В.²

¹ORCID: 0000-0002-1834-4982, Кандидат экономических наук,

Санкт-Петербургский государственный архитектурно-строительный университет, Санкт-Петербург

²ORCID: 0000-0003-4396-307X, Кандидат экономических наук,

Санкт-Петербургский государственный архитектурно-строительный университет, Санкт-Петербург

РИСК В ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ КАК ФАКТОР ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ

Аннотация

Обозначены современые условия, определяющие таможенный риск как фактор эффективности деятельности таможенных органов.  Рассмотрено понятие таможенного риска в экономическом и правовом аспектах. Определены источники и причины возникновения таможенных рисков, проведена их классификация. Исследована область возникновения таможенных рисков, а также приведены источники информации, применяемые при обнаружении и идентифиации рисков.  Установлено, что при наличии стабильной системы работы со специализированными и общими информационными потоками повышается вероятность предупреждения таможенных рисков со стороны работников таможенных органов, что повышает эффективность их деятельности, и в результате усиливает систему экономической безопасности страны.

Ключевые слова: таможенные риски, деятельность таможенных органов, внешнеэкономическая политика, внешнеторговая деятельность, таможенное законодательство, внутренние и внешние источники таможенных рисков.

Lelyavina T.A.¹, Semenova A.V.²

¹ORCID: 0000-0002-1834-4982, PhD in Economics,

Saint-Petersburg state University of architecture and construction

²ORCID: 0000-0003-4396-307X, PhD in Economics,

Saint-Petersburg state University of architecture and construction

THE RISK OF CUSTOMS AS A FACTOR OF EFFICIENCY OF ACTIVITY OF CUSTOMS AUTHORITIES

Abstract

Marked modern conditions, which determine the risk of Customs as a factor in the effectiveness of the customs authorities. The concept of customs risk in the economic and legal aspects. The sources and causes of the customs risks, their classification. Explore the area of occurrence of customs risks, and provides sources of information used in the detection and identifiatsii risks. It was found that in the presence of a stable system operation with the specialized and the general flow of information increases the likelihood of customs risk prevention by customs officers, which increases the efficiency of their operations and as a result strengthens the economic security of the country.

Keywords: customs risks, the activities of customs authorities, foreign trade policy, foreign trade activity, customs legislation, internal and external sources, of the customs risks.

Современные политические и экономические условия, сложившиеся не только на территории Российской Федерации, но и в большинстве стран Запада и Востока, требуют повышенного внимания к ряду мероприятий, осуществляемых на различных уровнях управления в любой сфере хозяйственной деятельности. В первую очередь речь идет об обеспечении защиты национальных интересов, о создании высокого порога устойчивости к внутренним и внешним угрозам, об обеспечении стабильной динамики роста экономических показателей, о сохранении экономического и социального благополучия общества и т.п. Государственный аппарат все более активно предпринимает различные меры по развитию хозяйственной деятельности как непосредственно на территории России, так и в сфере международного сотрудничества, и прежде всего международной торговли. С учетом сложившейся на сегодняшний день международной обстановки на первый план выходит национальная безопасность Российской Федерации, как необходимое условие, при котором в большой степени гарантируется выполнение основных задач экономической безопасности, будь то задача обеспечения пропорционального и непрерывного экономического роста, снижение уровня инфляции и безработицы, или же выполнение таких не простых задач как формирование эффективной структуры экономики страны и ее эффективное развитие, повышение качества жизни населения и других задач. Работа по всем указанным направлениям требует особого управленческого подхода, при котором одним из основных направлений становится управление экономическим риском и его разновидностями.

Поскольку вопрос экономического развития - это прежде всего интеграция внешнеэкономической политики страны с мировой экономикой; активное включение государственных и частных хозяйствующих субъектов в международную торговлю; государственное регулирование внешнеторговой деятельности; активная экспортно-импортная деятельность; создание благоприятных условий, направленных на ускорение внешнеторгового оборота и создания условий, благоприятных законной торговле, то становится очевидным, что существенную роль в реализации данного направления играет контроль соблюдения положений таможенного законодательства, который осуществляется с применением системы управления рисками.

Безусловно, роль внешней торговли для развития экономики любой страны крайне трудно переоценить. Приведем одно из высказываний американского экономиста, специального советника Генерального секретаря ООН Джеффри Сакса по этому вопросу: «...экономический успех любой страны мира зиждется на внешней торговле. Еще ни одной стране не удалось создать здоровую экономику, изолировавшись от мировой экономической системы» [2, С. 45]. Опираясь на мнение эксперта мирового уровня, авторы считают необходимым добавить, что при условии активного развития внешней торговли также трудно переоценить роль ФТС России, как основного государственного органа, обеспечивающего защиту национальных интересов.

Защита экономических интересов государства на международном уровне, а также реализация основных направлений экономической политики страны зависят от деятельности таможенных органов. Согласно ст. 6 Таможенного кодекса Таможенного союза (ТК ТС) «обеспечение в пределах своей компетенции мер по защите национальной безопасности государств – членов таможенного союза …», является одной из основных задач таможенных органов [3, С. 33].

Таким образом, поскольку с позиции авторов, риски в таможенном деле напрямую относятся к категории экономических рисков, и их наступление может существенно изменить ход успешного и эффективного ведения хозяйственной деятельности страны на всех уровнях, необходимо разработать научно-практический подход к их изучению и выработке определенных стратегий минимизирующих негативные последствия.

При работе с таможенными рисками, прежде всего, необходимо иметь их четкое понятие. Здесь авторы предлагают воспользоваться толкованием комиссии Таможенного союза.

С позиции представленной документации, таможенным риском является риск несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. Конечно, данное определение отражает правовой аспект таможенных рисков, но авторы обращают внимание, что речь идет о наступлении нежелательного события, которое может возникать в процессе осуществления таможенного регулирования внешней торговли, что повлечет за собой нежелательные экономические последствия, то данное определение вполне может быть применено в экономическом аспекте вопроса таможенных рисков.

Особое внимание, с точки зрения авторов, необходимо уделить таким существенным позициям, как источники и причины возникновения таможенных рисков, область их возникновения, виды нарушений таможенного законодательства, приводящие к нарушениям национальных интересов и экономической безопасности в частности.

Используя широкий подход к определению источников возникновения таможенных рисков, их можно разделить на внутренние и внешние по отношению к ФТС России. Следует отметить, что источники и причины возникновения тесно связаны друг с другом и могут рассматриваться в единой совокупности.

Внутренние источники определяются как элементы таможенных органов, которые могут являться носителями определенных рисков. Так, внутренним источником возникновения таможенного риска, может являться персонал таможенных органов. В данном случае речь может идти о нескольких вариантах возникновения рисков, например, ситуаций допущения персоналом таможенных органов ошибок при осуществлении их непосредственной деятельности, различного рода злоупотреблений и мошеннических действий, возникающих вследствие преобладания собственных интересов сотрудников таможенных органов над интересами национальной безопасности, ошибок, возникающих при условии недостаточной информированности персонала в отношении определенного круга вопросов и другие риски. Кроме того, риски могут возникать при возникновении такого обстоятельства, как деятельность таможенных служб, регламентируемая не с целью оптимизации функционирования экономических субъектов, а с целью максимизации государственных доходов.

Если речь идет о таможенных органах как о едином носителе рисков, то в данном случае основные виды угроз экономической безопасности могут возникать вследствие необоснованных задержек при осуществлении процедур таможенного контроля, при оформлении различного рода документов, в ситуациях отказа со стороны представителей таможенных органов разъяснить или интерпретировать требования документов и процедур, а также явления коррупции, требований взяток за беспрепятственный пропуск имущества и транспортных средств, порча имущества во время его нахождения на складе временного хранения, порча имущества в связи с задержкой в ходе таможенного оформления и др.

Внешние риски имеют более широкий спектр и могут быть представлены как таможенные риски, возникающие со стороны государства и хозяйствующих субъектов Российской Федерации, а так же таможенные риски, возникающие со стороны иностранных субъектов различного уровня хозяйствования или осуществления экономической деятельности.

Со стороны государства в качестве основных видов рисков можно выделить изменение любых видов законодательства, прямо или косвенно касающихся деятельности таможенных органов, структурные преобразования ФТС России, регулирование информационных потоков, способность доступа сотрудников таможенных органов к инновационным разработкам по совершенствованию таможенных процессов и процедур и др.

Со стороны хозяйствующих субъектов перечень таможенных рисков достаточно обширен: неполнота информации и документов, предоставляемых при таможенном оформлении; недостоверность информации в документах и устных заявлениях при таможенном оформлении; предъявление поддельных документов взамен отсутствующих; использование нелегальных схем уклонения от уплаты таможенных платежей; использование нелегальных схем извлечения доходов из таможенных процедур и др.

Со стороны иностранных субъектов различного уровня хозяйствования или осуществления экономической деятельности, ситуации возникновения таможенных рисков аналогичны описанным выше вариантам с разницей только в принадлежности к определенному государству.

Не меньший интерес с научной и практической точек зрения представляет собой область возникновения таможенных рисков. Согласно Киотской Конвенции в редакции от 26 июня 1999 года, под понятием «область таможенных рисков» понимаются таможенные процедуры и категории международного передвижения, представляющие риск. Проанализировав виды таможенных процедур, которые прописаны в Таможенном кодексе Таможенного союза, авторы пришли к выводу, что каждая из прописанных процедур является областью возникновения таможенных рисков, что, по мнению авторов, требует особенных усилий по управлению рисками со стороны представителей таможенных органов.

Обнаружение и идентификация рисков предполагает наличие процессов накопления, соответствующей обработки, хранения, практического использования и анализа различного рода информации, находящейся в распоряжении таможенных органов. Основными источниками этой информации могут быть [1]:

1. Базы данных электронных копий:

1.1 грузовых таможенных деклараций;

1.2 уведомлений о направлении товаров;

1.3 деклараций таможенной стоимости (ДТС);

1.4 корректировки таможенной стоимости (КТС);

1.5 таможенных приходных ордеров (ТПО);

1.6 электронных журналов;

1.7 центральный реестр участников ВЭД;

1.8 справочники НСИ.

2. Базы данных межгосударственного и межведомственного информационного обмена:

2.1 с Европейским бюро по борьбе с мошенничеством (OLAF);

2.2 с ГТС Украины;

2.3 с Министерством государственных доходов Республики Казахстан;

2.4 с таможенными службами других иностранных государств (по мере заключения соответствующих соглашений);

2.5 с министерствами, федеральными службами и агентствами (по мере заключения соответствующих соглашений).

3. Специализированные базы данных:

3.1 паспортов сделок;

3.2 валютного контроля;

3.3 образцы оттисков печатей уполномоченных банков и других компетентных органов, используемых для целей валютного контроля;

3.4 информации об административных правонарушениях.

4. Информация, содержащаяся на бумажных носителях грузовой таможенной декларации, ТД, ДТС, КТС, акты таможенного осмотра (досмотра), в товаротранспортных и товаросопроводительных документах.
5. Информация, полученная в результате оперативно-розыскной деятельности.
6. Информация, содержащаяся в правовых актах, изданных по результатам инспекционной деятельности таможенных органов и служебных проверок.
7. Обращения и жалобы граждан, запросы контролирующих органов, информация, представленная участниками внешнеторговой деятельности на добровольной основе, информация СМИ и сети «Интернет», а также иные источники.

При изучении потока данных, содержащихся в перечисленных выше источниках, и проведения его анализа, специально уполномоченные должностные лица рассматривают результат его исследования согласно существующим направлениям деятельности подразделений таможенных органов. Для этого обычно используются типовые критерии отнесения товаров и внешнеторговых операций к группам риска, перечень которых установлен правовым актом ФТС России, и в обязательном порядке доводится до всех служб и подразделений таможенных органов РФ.

В заключение авторы считают необходимым отметить, что решение основной части проблем, связанных со снижением нежелательных последствий при наступлении таможенных рисков, существенно повысит эффективность деятельности таможенных органов. В свою очередь это приведет к улучшению состояния экономики страны, повышению основных экономических показателей, свидетельствующих повышению уровня самодостаточности российской экономики, и как следствие повышение уровня качества жизни населения. Кроме того, эффективность деятельности таможенных органов способна привести к изменениям в структуре экспорта и импорта в пользу России, существенной поддержке российских предпринимателей, осуществляющих экспортные поставки производимой продукции. Также высока вероятность снижения уровня мошеннических схем связанных с валютными операциями.

Список литературы/ References

1. Моденов А. К. Система управления рисками и применение механизмов минимизации рисков при осуществлении таможенного контроля / Satori w publicznym bezpieczeństwie. Satori in Public Safety.Сатори в публичной безопасности. / Под ред. Т.Заборовского / А. К. Моденов // Gorzow Wlkp. – Poznan. – 2012. С. 101-115. - ISBN 978-83-89932-4-2
2. Сакс Дж. Д. Макроэкономика. Глобальный подход / Дж. Д. Сакс, Ф. Б. Ларрен. – Пер. с англ. - М. : Дело, 2006. - с. 45
3. Елфимова О. С. Таможенные органы как субъект обеспечения экономической безопасности в сфере экспорта лесоматериалов / О. С. Елфимова // Мир экономики и права. – 2015. – №2. - С. 33

Список литературы на английском языке / References in English

1. Modenov A. K. Sistema upravlenija riskami i primenenie mehanizmov minimizacii riskov pri osushhestvlenii tamozhennogo kontrolja [The risk management system and the use of mechanisms to minimize the risks in the implementation of the customs control] / Satori w publicznym bezpieczeństwie. Satori v publichnoj bezopasnosti [Satori in Public Safety]. / Pod red. T.Zaborovskogo / A.K. Modenov // Gorzow Wlkp. – Poznan. – 2012. P. 101-115. - ISBN 978-83-89932-4-2 [in Russian]
2. Saks Dzh. D. Makrojekonomika. Global'nyj podhod [Macroeconomics. Global approach] / Dzh. D. Saks, F. B. Larren. – Translation from English. – Moscow : Delo, 2006. - P. 45 [in Russian]
3. Elfimova O. S. Tamozhennye organy kak sub#ekt obespechenija jekonomicheskoj bezopasnosti v sfere jeksporta lesomaterialov [Customs authorities as a subject of economic security in the field of timber exports] / O. S. Elfimova // Mir jekonomiki i prava [World Economics and Law]. – 2015. – №2. - P. 33 [in Russian]