ДВОЙСТВЕННОСТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ПОСЛЕДСТВИЯ, МЕТОДЫ УСТРАНЕНИЯ
Таблица 1 - Расчет налогов
Показатели | Обозначения | тыс. руб. |
1. Приобретены сырье и материалы | МЗ | 300, кроме того НДС 60 |
2. Начислена заработная плата работникам | ОТ | 400 |
3. Начислены страховые взносы (30%) | СВ | 120 |
4. Начислена амортизация основных средств | А | 180 |
5. Прочие расходы, связанные с производством | Пр. р. | 400 |
в том числе прямые налоги (транспортный, земельный, налог на имущество организаций и т.п.) | - | 200 |
6. Итого расходов | Р | 1400 |
7. Прибыль | П | 200 |
8. Продажная цена (доходы) | Д | 1600 |
9. НДС, предъявленный покупателю ((300+400+120+180+400+200)х20%)= 320 | - | 320 |
10. НДС к уплате в бюджет (320-60) | - | 260 |
11. Налог на прибыль организаций (25%) | - | 50 |
12. Нераспределенная (чистая) прибыль | - | 150 |
13. Всего налогов и взносов (52+120+200+50+260) | - | 682 |
Примечание: где 52 т.р. – НДФЛ (13% от 400 т.р.); 120 т.р. – страховые взносы; 200 т.р. – прямые налоги; 50 т.р. – налог на прибыль; 260 т.р. – НДС