Показатель

ОСН (общая система налогообложения)

УСН (упрощенная система налогообложения)

Патентная система налогообложения (только для ИП)

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Налог на самозанятость

АвтоУСН (автоматизированная система налогообложения)

Основные условия применения спецрежимов

Лимит доходов

без ограничений

450

60 млн руб.

без ограничений

2,4 млн руб.

60 млн руб.

Численность работников

без ограничений

До 130 чел.

До 15 чел.

без ограничений

не вправе иметь наемный персонал

До 5 чел.

Остаточная стоимость основных средств

без ограничений

До 200 млн руб.

-

без ограничений

-

До 150 млн руб.

Дополнительные условия применения

-

Условие перехода на УСН — доходы по итогам девяти месяцев 2024 г. не более 337,5 млн руб.

Только для ИП

Доход от сельхоз. деятельности должен составлять не менее 70%

только для физ. лиц

Расчет основных уплачиваемых налогов и сборов

Налог на прибыль (при ОСН) / единый налог (при спецрежимах)

0%

6% от доходов или 15% от доходов за вычетом расходов (но не ниже минимального налога в размере 1% от доходов). Регионы могут снизить ставки до 1% и 5% соответственно

6% от потенциально возможного дохода

6% от доходов за вычетом расходов. Регионы могут снизить ставку до 0%

4% от доходов при сделках с физлицами,

6% — при сделках с юрлицами

8% от доходов или 20% от доходов за вычетом расходов (но не ниже минимального налога в размере 3% от доходов)

НДС

10% (основная ставка), 20%

НДС уплачивается, если доходы за календарный год превышают 60 млн руб. Обычные ставки НДС —10%, 20%; пониженные — 5% при доходе от 60 до 250 млн руб., 7% с суммы доходов до 450 млн руб.

Не уплачивается

Уплачивается при превышении выручки без НДС в размере 60 млн руб. в год, при выручке, до 60 млн – уплата НДС добровольная

-

Не уплачивается

Страховые взносы с доходов наемных работников

Общая ставка — 30%, но для малых и средних предприятий ставка дифференцирована: 30% — в пределах 1,5 МРОТ, 15% — свыше 1,5 МРОТ.

-

Не уплачиваются

Страховые взносы ИП в фиксированном размере (за себя)

Фиксированная сумма составляет 53658 руб. плюс 1% с суммы дохода, превышающей 300000 руб. за год, но не более 300888 руб. Сумма дохода для расчета 1%-платежа определяется по-разному в зависимости от применяемого налогового режима

-

Не уплачиваются