1. Введение
ESG-ответственность компании, направленная на внимательное отношение к окружающей среде, создание благоприятных социальных условий и надлежащее корпоративное управление, способствует ее устойчивому развитию в целом. Переход на путь устойчивого развития определяется метриками, называемыми ESG. Согласно проекту ООН, ESG-метрики (Environmental, Social and Governance) могут представлять собой добровольные стандарты или ориентиры, демонстрирующие соответствие хозяйственной деятельности предприятия глобальным целям устойчивого развития [1, C. 113–128].
Существует большая разновидность ESG моделей, учитывающих влияющие факторы на всех уровнях управления [10, C. 125–142]. Проведённые исследования российских компаний различных отраслей выявило, что только 12% организации имеют полноценную систему ESG-контроля. Основными барьерами для внедрения передовых практик является недостаток методологических разработок.
В настоящее время единого исчерпывающего перечня ESG-факторов не существует [12]. Каждое предприятие самостоятельно определяет перечень ключевых ESG-факторов с учетом особенностей собственной операционной деятельности, анкетирования заинтересованных сторон, положений методологий рейтинговых агентств, положений международных стандартов нефинансовой отчетности, отраслевых рекомендаций [9, C. 140–152].
ESG система оказывает влияние на такие показатели, как рост выручки (прибыли) предприятия за счет развития предприятия в пользу устойчивого развития, сокращение расходов (экономия может быть обеспечена за счет внедрения мотивационных мероприятий (внешних и внутренних), оптимальные инвестиционные ресурсы за счет внедрения инновационных перспективных проектов [7, C. 116–121].
Для решения задачи количественной оценки уровня развития предприятия предлагается внедрить в практику методику ESG — CM (ESG — Control Maturity) [8, C. 254–261], основанную на синтезе качественных показателях зрелости процессов CMNI (Capability Maturity Model Integration) и требований современных стандартов устойчивого развития (GRI, SASB, ISO 26000). Предлагаемая методика охватывает все уровни управления организацией от стратегического планирования до операционной деятельности и контрольных процедур. Для решения задачи количественной оценки уровня интеграции принципов устойчивого развития определяется Индекс ESG — CM представляющий комплексный показатель, оценивающийся по сгруппированным 23-м ключевым параметрам (уровень подготовки сотрудников, программы обучения; вовлеченность персонала, наличие программ развития и т.д.). Предлагаемая методика нацелены на обеспечение внутреннего контроля в организации.
Инструмент комплексной оценки эффективности предполагает применение качественных методов на основе экспертных мнений и группировки значений с учетом предпочтения следующих критериев: умеренного, сильного и т.д. и их иерархии [11, C.104–108].
Основываясь на анализе результатов исследований следует сделать вывод, что ESG концепция и предлагаемые модели охватывают широкий круг проблем — от управления качеством и формирования эффективного контроля, до стратегии устойчивого развития и антикризисных мер управления. Следует отметить, что недостаточно сформированы действенные интеграционные инструменты на основе количественно-качественных методов и соответствующие интересам и компании и государства в целом. Связующими ESG-индексами являются индикаторы устойчивого развития с учетом проблем стратегического характера.
Для определения ESG-индексов стратегического развития предприятия необходимо разработка и сравнение различных альтернативных вариантов и их ранжирование для выбора наилучшего из рассматриваемых.
Определение интегральных индексов относится к многокритериальной задаче на основе определения значимых критериев [5, C. 5–9]. Решение такой задачи сводится к применению интегрального критерия с последующей сверткой. Интегральный критерий включает локальные критерии с определенным коэффициентом значимости. Важным условием является необходимость не только правильно сформировать сам набор критериев, но и оценить их весовые коэффициенты.
2. Основные результаты
Наиболее предпочтительным подходом к определению критериев является метод попарного сравнения [2, C. 59–68]. Применение данного метода предусматривает одинаковую важность критериев и одинаковые коэффициенты значимости [9, C. 140–152]. Для определения интегральных коэффициентов значимости нами предлагается следующий методический подход, основанный на реализации основных принципов ESG концепции. Определение интеграционных взаимосвязей различных критериев предусматривает реализацию следующей процедуры:
1. Анализ текущего состояния деятельности предприятия основан на более получении целостного представления о факторах внутренней и внешней среды и тех процессах и тенденциях, которые могут повлиять на стратегию развития предприятия и результаты деятельности в целом и формируют группы ЕSG факторов (показателей).
2. Взаимосвязь ESG факторов (показателей) предприятия и, например, отраслевых показателей, определяется на основе ESG коэффициентов корреляционных связей. Анализ коэффициентов корреляции позволяет выявить наиболее значимые показатели и оценить уровень их взаимосвязи. Следует отметить, что низкий уровень корреляции может не относиться к менее значимым связям.
3. На основе коэффициентов корреляции формируется ранжированная матрица критериев и выполняется процедура парного сравнения.
Ранжирование осуществляется по степени важности и наличии одинаковой степени важности исходя из следующего условия:
[LATEX_FORMULA]$K_1>K_2 \approx K_3>K_4>K_5 \approx K_6>K_7>\ldots K n$[/LATEX_FORMULA]
Критерии имеющие одинаковые показатели важности по коэффициентам корреляции могут иметь и одинаковые весовые коэффициенты. Применение условия (1) позволяет избежать больших различий в весовых коэффициентах граничащих критериев ранжированного ряда, которые могут иметь важные значения в области рассматриваемых критериев.
5. Элементы матрицы kij следует формировать в соответствии с условием: если критерий, например, ki наиболее важен, чем критерий kj, тогда выполняется условие:
[LATEX_FORMULA]$k_{i j}\left(\begin{array}{c}1+l \\ 1-l \\ 1\end{array}\right)$, при условии $k_{i j}+k_{i i}=2$ и $0<l \leq 1$,[/LATEX_FORMULA]
где l — параметр различия, определяемый качественной характеристикой, и определяется на основе предполагаемого коэффициента предпочтения, определяемого экспертным путем (умеренное, сильное, очень сильное и т.п.) или определяемого по формуле [3]:
где n — количество исследуемых критериев;
у — показатель превосходства весового коэффициента.
Показатель приоритета критерия y определяется по формуле:
где ki — наиболее важный критерий или наиболее важный весовой коэффициент ai критерия по сравнению с весовым коэффициентом наименее важного критерия an наименее важного критерия kn.
Шаг изменения весовых коэффициентов определяется:
Показателем чувствительности изменения весовых коэффициентов является шаг изменения, определяемый по формуле:
Таким образом, возникает возможность настраивать матрицу попарных сравнений либо на основе (6) либо задавать шаг значимости.
Сформированные коэффициенты значимости группируются в группы ESG факторов с последующей нормализацией.
6. Оптимизационная минимизация затрат (или максимизации дохода). На основании полученных весовых коэффициентов ESG -групп имеет вид:
при ограничении:
где Эt Missing Mark : sub
— переменная, определяющая эффект влияния группы ESG факторов в рассматриваемый период t, at — удельные показатели эффективности факторов ESG;
Pi — значение ресурса, определяющего эффективность ESG показателей.
Изменение Ki группы факторов позволяют сформировать альтернативные сценарии ESG концепции на предприятии для последующего сравнения. В качестве метода сравнения целесообразно применить принцип Парето [4, С. 113–116].
Апробация предлагаемого методического подхода и инструмента на основе показателей, формируемых группы ESG факторов (индикаторов), состоящих из 38 показателе предприятия (Empresa de Conductores Eléctricos “Conrado Benitez”), Республики Кубы, позволила выделить 10 наиболее значимых ESG- факторов определяющих Ki группы по данным коэффициентов корреляции.
Показатели, определяющие группы ESG факторов
| п/п | ESG | Показатели | Коэф-т корреляции | Ранг |
| 1 | S | Расходы на социальное обеспечение | 0,9841 | 2 |
| 2 | S | Обеспечение условий труда | 0,9808 | 1 |
| 3 | G | Экономическая результативность | 0,97 | 3 |
| 4 | G | Инновационное развитие | 0,35 | 4 |
| 5 | G | Информационная безопасность | 0,36 | 4 |
| 6 | G | Корпоративное управление | 0,33 | 5 |
| 7 | E | Энергоэффективность | 0,62 | 6 |
| 8 | S | Затраты на средства защиты | 0,67 | 8 |
| 9 | S | Обучение и развитие сотрудников | 0,744 | 7 |
| 10 | S | Затраты на обеспечение условий труда | 0,86 | 1 |
На основе метода попарного сравнения сформированная матрица основных показателей позволила на основании формул 3, 4 и 5 сформировать нормализованные значения каждой ESGгруппы. Сценарии значений весовых коэффициентов критериев с четом изменения показателя чувствительности a, представленных в таблице 2.
Значение весовых коэффициентов ESG групп критериев значимости и значение совокупного экономического эффекта Эt
| ESG показателей | Сценарий 1 | Сценарий 2 | Сценарий 3 | Сценарий 4 | Сценарий 5 |
| Е | 0,286534 | 0,246754 | 0,397643 | 0,2956745 | |
| S | 0,6134985 | 0,498753 | 0,453789 | 0,453479 | |
| G | 0,1145234 | 0,256789 | 0,4125649 | 0,2156432 | |
| (прибыль) | * | 2070,45 | 2396,56 | 2797,45 | 2454,6 |
| Интегральный показатель ESG | 0,153207376 | 0,141886786 | 0,177771882 | 0,272847382 | 0,170040906 |
Для обоснования наилучшей альтернативы целесообразно использовать интегральный показатель ESG факторов. Согласно рисунку 1Сценарии ESG-альтернатив производственных предприятий Кубы.
Сценарии ESG-альтернатив производственных предприятий Кубы
На основе принципа Парето наиболее значимым сценарием является 4 сценарий, где важным групповым коэффициентом имеющим наибольший вес является группа S (социальная) показателей.
3. Заключение
Предложенный инструмент позволяет основанный на интеграции критериев ESG и позволяет связать различные показатели в обобщенный экономический эффект. Инструмент позволяет рассматривать учитывать вес различных критериев, гибко настраивая альтернативные решения. Удельные показатели оптимизационной модели определяются в связке всей совокупности выбранных факторов. Можно сформулировать вывод о том, что предложенный инструмент может учитывать отдельный вклад каждой группы факторов или интегральный по всей совокупности. В качестве целевой функции можно использовать критерий минимизации затрат. Для промышленных предприятий актуальна не только экономическая составляющая, но и социальная. На основании полученных расчетов необходимо сформировать механизм управления предприятием на основе ЕSG- концепции и индикаторы взаимосвязи с отраслевыми стратегическими показателями.