Pages Navigation Menu

ISSN 2227-6017 (ONLINE), ISSN 2303-9868 (PRINT), DOI: 10.18454/IRJ.2227-6017
ПИ № ФС 77 - 51217, 16+

Пред-печатная версия
() Искать в Google Scholar
Цитировать

Цитировать

Электронная ссылка | Печатная ссылка

Скопируйте отформатированную библиографическую ссылку через буфер обмена или перейдите по одной из ссылок для импорта в Менеджер библиографий.
Пупышева В. Г. ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ ДЛЯ БЮДЖЕТА МО «Г. ГОРНО-АЛТАЙСК» / В. Г. Пупышева // Международный научно-исследовательский журнал. — 2021. — №. — С. . — URL: https://research-journal.org/economical/znachenie-naloga-na-nedvizhimost-dlya-byudzheta-mo-g-gorno-altajsk/ (дата обращения: 02.03.2021. ).

Импортировать


ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ ДЛЯ БЮДЖЕТА МО «Г. ГОРНО-АЛТАЙСК»

Пупышева В.Г.

Кандидат экономических наук, доцент,  Горно-Алтайский государственный университет

ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ ДЛЯ БЮДЖЕТА МО «Г. ГОРНО-АЛТАЙСК»

Аннотация

В статье рассмотрено – значение вводимого налога на недвижимость для доходной части бюджета муниципального образования г. Горно-Алтайск. Исследовано влияние вводимого налога на недвижимость на материальное положение налогоплательщиков. Выявлены предположительные положительные и отрицательные стороны вводимого налога на недвижимость для муниципального образования.

 Ключевые слова: налог на недвижимость, бюджет, налогоплательщик, налог на землю, налог на имущество.

Pupyševa V.G.

Сandidate of economic sciences, Associate Professor, Altai State University

REAL ESTATE TAX VALUE FOR BUDGET МО «GORNO-ALTAYSK»

Abstract

In the article-the value of the real estate tax-based revenue for the municipality of Gorno-Altaisk. The influence of real estate tax-based on the financial status of the taxpayer. Identify the expected positive and negative sides of the input tax on real estate to the municipality.

Keywords: property tax, budget, the taxpayer, land tax, the property tax.

В соответствии с принятыми нормами налогового законодательства в 2015 году планируется ввести на всей территории РФ единый налог на недвижимость физических лиц (далее ЕНН). Введение единого налога подразумевает объединение двух местных налогов: налога на имущество с физических лиц и земельного налога. Причиной введения нового налога послужило следующее:

– большое количество объектов недвижимости не учитывается при определении налога на имущество физических лиц;

–  налог на имущество и земельный налог являются местными налогами, налогоплательщиками в основном являются физические лица, их отдельное определение, начисление, уведомление налогоплательщиков ведет к увеличению налоговых затрат, что с экономической точки зрения является невыгодным;

– кроме того на протяжении нескольких лет уделяется внимание тому, что многие субъекты и муниципальные образования (далее МО) в РФ являются дотационными, они живут за счет трансфертов из других уровней бюджета, введение нового налога позволит увеличить собственные доходы МО и сократить расходы бюджета РФ и т.д.

Замена этих налогов на единый сбор инициировал Владимир Владимирович Путин в мае 2011 года. Согласно данной идее, новый налог должен взиматься не с инвентаризационной (как сейчас), а с кадастровой, то есть близкой к рыночной, цене жилья.[1] несмотря на то, что разговоры о необходимости такой реформы ведутся в Государственной Думе с 2004 года, даты его введения неоднократно переносились. Вместе с тем, министерство рассматривает возможность переноса и финального срока введения налога на недвижимость – с 2018 на 2020 год. Это связано с необходимостью решения вопроса о льготах для отдельных категорий граждан. [2].

За эти годы планы менялись, но сама идея остается неизменной: платить налог с рыночной стоимости недвижимости, которая может в разы отличаться от стоимости, определяемой БТИ.[3].

Не смотря на то, что налог будет «единым», тем, у кого частные дома расчет за земельный участок и объект недвижимости будет производиться отдельно. Сегодня жители России уже платят земельный налог, который зависит от кадастровой стоимости участка, а вот налог на имущество рассчитывался раньше по более низкой инвентаризационной стоимости.[3].

Сейчас многие регионы уже провели оценку недвижимости (здания, сооружения, объекты незавершенного строительства (ОКС)) своих муниципальных районов, по состоянию на 30.08.2013 года в АИС ФД ГКО включено 115 отчетов по 73 субъектам Российской Федерации.[2,3]. Налог будет вводиться по мере проведения оценки кадастровой стоимости объектов недвижимости.

 В настоящее время среди экспертов и населения страны по поводу введения единого налога на недвижимость физических лиц имеют место быть различные точки зрения.  Для более точно анализа необходимо рассмотреть, как данное нововведение повлияет на граждан и МО. Проведем анализ на примере МО – г. Горно-Алтайск. Рассмотрим доходную часть бюджета г. Горно-Алтайска (таблица 1).

Таблица 1 – Доходная часть бюджета МО «г. Горно-Алтайск»  за 2009-2012 гг. (тыс. руб.)

Показатели ед. измерения 2009 2010 2011 2012
Доходы местного бюджета, всего,

в том числе:

тыс. руб. 4415240    5224818 5516760 5028072
Налог на имущество физических лиц тыс. руб. 3107 3075 1180 6998
Земельный налог тыс. руб. 48065 50260 50868 47083
Безвозмездные поступления от разных бюджетов бюджетной системы Российской Федерации  

 

 

 

тыс. руб.

 

 

 

 

570330

 

 

 

 

722784

 

 

 

 

764881

 

 

 

 

613770

Прочие поступления тыс. руб. 3793739 4448700 4699830 4360221

Из таблицы видно, что доходная часть бюджета в среднем за год увеличивается на 5%, увеличиваются поступления от других бюджетов в среднем в 2,5 раза и поступления от земельного налога на 4,3%, поступления же от имущества физических лиц в среднем за этот период в год падает  на 0,5%, но следует сказать, что в последнем 2012 году по сравнению с предыдущим выросли поступления от земельного налога – в 5,9 раз, но снизились от других бюджетов – на 18%.

Большой удельный вес в структуре доходов занимают безвозмездные поступления из других бюджетов  бюджетной системы РФ – около 13%.

Новый же единый налог –  местный налог. Налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности и (или) правом постоянного (бессрочного) пользования или правом пожизненного наследуемого владения на указанное имущество.

На основе статистических данных за 2009-2012 гг.[3] и Отчета определении кадастровой стоимости недвижимости по Республики Алтай определим потенциальный доход г. Горно-Алтайска от единого налога на недвижимость.

В общей сложности, в Горно-Алтайске оценено 19 836 объектов недвижимости, которые подразделили на 13 групп объектов. Под объект исследуемого налога подпадают:

– 1 группа «Объекты многоквартирной жилой застройки» (4 993 объекта),

– 2 группа «Объекты индивидуальной жилой застройки» (11 441 объект),

– 3 группа «Объекты, предназначенные для хранения транспорта» (1 641 объект),

– 4 группа «Объекты садового, огородного и дачного строительства» (81 объект),

-12 группа «Объекты иного назначения» (временные постройки, любые подсобные и вспомогательные помещения, дровяники и др.) (376 объектов). Расчет происходил с учетом, что стоимость объектов недвижимости различается от приближенности к центру, года строительства объекта, количества этажей, площади, материалов, из которых был построен объект и других параметров.

На основе оценки кадастровой стоимости объектов, проведенной в 2011 году (оценка будет проводиться раз в 5 лет) было рассчитано, что общая стоимость недвижимости 1 группы составляет 22 866 176 120,42 руб.; 2-й группы – 10 221 224 291,86 руб. Для определения базы для расчета налога на недвижимость с физических лиц для каждого объекта жилой недвижимости всем налогоплательщикам делается вычет в 20 кв. м., пересчитаем стоимость для 1 и 2 групп: для 1 группы налоговая база составит: 10 494 476 099,00руб, для 2 группы – 6 392 094 291,16 руб. Рассчитаем налог на жилые объекты недвижимости: (10 494 476 099,00руб + 6 392 094 291,16 руб.) *0,1% = 80 807 513 руб. в год в г. Горно-Алтайске. Общая стоимость объектов недвижимости 3 группы составляет 869723984 руб. (налоговая база). Рассчитаем налог: 869 723 984 *0,5% = 4 348 620 руб. в год в г. Горно-Алтайске.

Общая стоимость объектов недвижимости 4 группы составляет 13 498 527 руб. (налоговая база). Рассчитаем налог: 13 498 527*0,3% = 40 496 руб. в год в г. Горно-Алтайске. Общая стоимость объектов недвижимости 12 группы составляет 216 989 013 руб. (налоговая база). Рассчитаем налог: 216 989 013*1,5% = 3 254 835 руб. в год в г. Горно-Алтайске.

Вместе с тем следует учитывать, что хоть налог будет «единым», тем, у кого частные дома расчет за земельный участок и объект недвижимости будет производиться отдельно. Земельный налог уже определяется по кадастровой стоимости, но он объединяет в себе налог, который уплачивают юридические лица и физические лица. Ставки идентичны для налога на недвижимость, следовательно, найдем, какая доля налога уплачивается физическими лицами. По данным статистики в Горно-Алтайске большая доля приходится на частный сектор, соответственно, что основная доля и уплачивается этого налога физическими лицами (это примерно 57,7%).

Возьмем налог для расчета за 2011 год, т.к. оценка недвижимости была проведена в 2011 году: 50 868 100*0,577 = 29 339 682 рубля. На базе этих рассчитанных налогов подсчитаем, сколько денежных средств от введения данного налога предположительно поступит в местный бюджет: 80 807 513+4 348 620+40 496+3 254 835 + 29 339 682 =117 791 146 руб.

Исходя из расчета, можно предположить, что единый налог на недвижимость в 2011 году по кадастровой оценке составил бы 117791146 руб. Разница от применения данного налога и применения ныне действующей системы налогообложения составит 65 742 746 руб. при условии, что сумма местного бюджета останется той же. Таким образом увеличение налоговых поступлений произойдет на 44,19%. Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и прочие поступления сократятся на 1,2 % при введении единого налога на недвижимость и составят 5398969 тыс. руб., следовательно, введение налога на недвижимость положительно отразится на состоянии местного бюджета и позволит сократить государственные расходы на муниципальное образование на полученную сумму.

Опираясь на динамику в структуре бюджета данного временного промежутка, и предположив, что она повторится в следующем промежутке, аналогично рассчитаем сумму единого налога на недвижимость к 2015 году. Если рассчитанная сумма налога на недвижимость в 2011 году у нас составляет 2,135% от общего бюджета, то к 2015 году она должна составлять  2,055% (2,135% – 0,08%) от общей суммы бюджета. Необходимо учесть также динамику бюджета соответствующим образом. С 2009 по 2011 годы наблюдается рост муниципального бюджета на 24,95%, допустим, что с 2011 по 2015 годы эта тенденция сохранится, тогда в 2015 году бюджет составит 6893192 тыс. руб.

Далее, рассчитаем сумму единого налога на недвижимость исходя из доли его в структуре: 6 893 192 тыс. руб. *2,055%=141 655 093 руб. Мы видим, что сумма налога значительно увеличивается при данных условиях, что положительно отразится как на структуре местного бюджета.

Исходя из произведенных расчетов, можно сказать о том, что МО « г. Горно-Алтайск» пополнил бы собственный бюджет на 117 749 146 руб. (2011 год) за счет введения ЕНН, что в 2,3 раза (65 742 746 руб.) больше, чем реальные поступления от земельного налога и налога на имущества с физических лиц. Введение ЕНН позволило бы изменить структуру дохода, если не менять общую сумму доходной части бюджета МО. Это позволило бы не только увеличить налоговые поступления, но и сократить безвозмездные поступления из федерального бюджета на 1,2% . С учетом того,  что в период с 2009 по 2012 год рост налоговых поступлений в среднем составил около 2%, предположительно, что поступления в 2015 от ЕНН составят 127 500 924 руб. Разумеется,  увеличения налоговых поступлений в 2,3 раза (что составит около 2,1% от общей доходной части муниципального бюджета) не приведет к глобальным изменениям в области экономики МО, но это приведет к некоторым положительным результатам: г. Горно-Алтайск станет более независимым от внешних источников формирования бюджета, появится новые резервы для формирования социальной политики, для поддержки малому бизнесу, увеличится уверенность в осуществлении данных расходов, также данный налог позволит сформировать единый кадастр стоимости объектов недвижимости, что позволит снизить количество неучтенных объектов недвижимости.

Литература

  1. Информационно правовой портал [Электронный ресурс] URL:  http://www.garant.ru/news/500064/
  2. Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии [Электронный ресурс] URL:  https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_cadastral_estimation/cc_ib_fdgko
  3. Федеральная служба государственной статистики. База данных муниципальных образований [Электронный ресурс] URL: http://www.gks.ru/dbscripts/munst/munst84/DBInet.cgi#1

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Лимит времени истёк. Пожалуйста, перезагрузите CAPTCHA.