EVALUATION OF THE INTEGRATION OF ENVIRONMENTAL, SOCIAL AND MANAGEMENT PRINCIPLES IN THE BANK'S TRANSITION TO SUSTAINABLE DEVELOPMENT
EVALUATION OF THE INTEGRATION OF ENVIRONMENTAL, SOCIAL AND MANAGEMENT PRINCIPLES IN THE BANK'S TRANSITION TO SUSTAINABLE DEVELOPMENT
Abstract
The article is dedicated to the analysis of environmental, social and managerial components in the implementation of ESG principles in the activities of credit institutions. Each of the examined components includes many blocks of factors (hereinafter referred to as ESG-factors), which banks need to take into account when assessing financial performance and implementing sustainable development activities. Within each factor, the author considers the indicators describing them, which are necessary to assess the level of integration of each block of ESG-factors, as well as the overall integration indicator. Environmental indicators are considered to be the most significant, while social and managerial indicators are the most adaptive, but have a wider range of evaluation indicators.
1. Введение
С течением времени банки сталкиваются с новыми вызовами, которые вынуждают их трансформировать свою деятельность для соответствия новым экономическим запросам. Сегодня широкое распространение получила концепция устойчивого развития, суть которой заключается в смене вектора развития банка в сторону социально-экологического функционирования , , .
Концепция базируется на трех принципах: экологических, социальных и управленческих (принципы ESG), которые в совокупности направлены на трансформацию процессов функционирования кредитных организаций таким образом, чтобы помимо корпоративных интересов учитывать экологическую повестку и общественные интересы , . Список ученых, которые занимались исследованием данного вопроса довольно обширен, некоторые из них: В.Д. Смирнов, М.В. Галазова, О.В. Ефимова и др.
2. Результаты и их обсуждение
Каждый компонент принципов ESG играет особую роль в трансформации банковской деятельности. Ранее кредитные организации уделяли недостаточно внимания вопросам в рамках того или иного ESG-принципа, поэтому учитывать соответствующие компоненты сегодня будет проблематично. Здесь возникает необходимость учитывать следующие основные ESG-факторы в рамках ESG-интеграции при осуществлении деятельности (табл.).
Таблица 1 - Экологические, социальные и управленческие факторы системы принципов ESG применительно к банковской деятельности
Компонент | Факторы |
Экологический (ESGE) | Экологический менеджмент (ESGE1) |
Влияние на природу (ESGE2) | |
Природные ресурсы (ESGE3) | |
Риски окружающей среды (ESGE4) | |
«Зеленое» финансирование (ESGE5) | |
Социальный (ESGS) | Общество (ESGS1) |
Человеческий капитал (ESGS2) | |
Права человека (ESGS3) | |
Клиенты (ESGS4) | |
Финансирование (ESGS5) | |
Социальные риски (ESGS6) | |
Управленческий (ESGG) | Структура собственности (ESGG1) |
Акционеры (ESGG2) | |
Интересы управляющих (ESGG3) | |
Заинтересованные стороны (ESGG4) | |
Управление рисками (ESGG5) | |
Отчетность (ESGG6) | |
Управление устойчивым развитием (ESGG7) |
Примечание: составлено автором на основе ист. [6] [7]
Каждый представленный фактор необходим для оценки работы банка в части соблюдения экологических, социальных и управленческих принципов функционирования, как в совокупности, так и отдельно по каждому ESG-аспекту. Оценка основывается на расчете множества показателей, которые будут рассмотрены далее. Первоначально рассмотрим экологические факторы и описывающие их показатели, которые представлены в таблице 2 ниже.
Таблица 2 - Описывающие показатели экологических факторов
Фактор | Показатели | Формула расчета |
ESGE1 | ESGE1,1 – требования к поставщикам ESGE1,2 – продвижение устойчивого развитии ESGE1,3 – «зеленые» сообщества ESGE1,4 – «зеленая» сертификация ESGE1,5 – «зеленая» логистика | 4/5*(1/k*ΣESGE1, n) |
ESGE2 | ESGE2,1 – выбросы парниковых газов ESGE2,2 – борьба с отходами ESGE2,3 – биоразнообразие ESGE2,4 – документооборот ESGE2,5 – использование пластика | 4/5*(1/l*ΣESGE2, n) |
ESGE3 | ESGE3,1 – водопотребление ESGE3,2 – энергоэффективность ESGE3,3 – энергопотребление ESGE3,4 – «зеленая» энергия ESGE3,5 – «зеленая» логистика | 4/5*(1/m*ΣESGE3, n) |
ESGE4
| ESGE4,1 – физический риск ESGE4,2 – управление климатическим риском ESGE4,3 – климатические риски ESGE4,4 – изменение климата ESGE4,5 – экологические риски | 4/5*(1/o*ΣESGE4, n) |
ESGE5 | ESGE5,1 – ответственное финансирование ESGE5,2 – инвестиционный портфель ESGE5,3 – «зеленое» финансирование ESGE5,4 – «зеленые» инструменты | 4/5*(1/n*ΣESGE5, n) |
Примечание: составлено автором на основе ист. [6] [7]
На основе данных, представленных в таблице, общая оценка интеграции экологических аспектов в деятельности банка производится по следующей формуле:
, где
- k, l, m, n, o – оцениваемые показатели;
- ESGE1, n - ESGE5, n – значение показателя по блоку
Показатель направлен на оценку интеграции экологических принципов функционирования при воздействии факторов экологии на банковскую деятельность. Оценка основывается на таких показателях, как качество экологического менеджмента, воздействие кредитной организации на окружающую среду, использование невозобновляемых ресурсов, подверженность сопутствующим рискам и ответственное финансирование , , .
Социальные ESG-факторы содержат показатели, которые позволяют оценить работу банка с клиентами, сотрудниками и уровень взаимодействия с обществом. Наиболее подробно факторы и показатели рассматриваемого аспекта представлены в таблице 3 далее.
Таблица 3 - Описывающие показатели социальных факторов
Фактор | Показатели | Формула расчета |
ESGS1 | ESGS1,1 – инвестиции; ESGS1,2 – благотворительность; ESGS1,3 – волонтерство; ESGS1,4 – население. | 4/5*(1/k* ΣESGS1,n) |
ESGS2 | ESGS2,1 – зарплата работников; ESGS2,2 – мотивация; ESGS2,3 – повышение квалификации; ESGS2,4 – обучение; ESGS2,5 – система поддержки; ESGS2,6 – поддержка семей сотрудников; ESGS2,7 – страхование; ESGS2,8 – обеспечение жильем; ESGS2,9 – пенсионные льготы. | 4/5*(1/l* ΣESGS2,n) |
ESGS3 | ESGS3,1 – отношение к сотрудникам; ESGS3,2 – гендерный баланс; ESGS3,3 – категориальный баланс; ESGS3,4 – возраст сотрудников; ESGS3,5 – контрагенты. | 4/5*(1/m* ΣESGS3,n) |
ESGS4 | ESGS4,1 – финансовые услуги; ESGS4,2 – отношения с клиентами; ESGS4,3 – система безопасности; ESGS4,4 – финансовая грамотность; ESGS4,5 – этические нормы. | 4/5*(1/n* ΣESGS4,n) |
ESGS5 | ESGS5,1 – социальный портфель; ESGS5,2 – социальные продукты; ESGS5,3 – финансирование. | 4/5*(1/o* ΣESGS5,n) |
ESGS6 | ESGS6,1 – деловой имидж; ESGS6,2 – обратная связь; ESGS6,3 – реагирование; ESGS6,4 – кадровая политика; ESGS6,5 – вовлеченность в рабочий процесс; ESGS6,6 – охрана труда; ESGS6,7 – конфликты; ESGS6,8 – права человека. | 4/5*(1/p* ΣESGS6,n) |
Примечание: составлено автором на основе ист. [6] [7]
На основе данных, представленных в таблице, общая оценка интеграции социальных аспектов производится по следующей формуле:
, где
- k, l, m, n, o, p – оцениваемые показатели
- ESGS1,n - ESGS6,n – показатели соответствующих блоков факторов.
В основе показателя лежит оценка социальных инициатив в рамках ESG-интеграции соответствующих факторов. В добавок к этому, показатель отражает отношение банка к заинтересованным сторонам: соблюдение прав и интересов персонала, клиентов и сообществ. Также оценивается политика закупок на соответствие экологическим принципам и воздействие кредитной организации на общество в целом , , .
Управленческие ESG-факторы базируются на показателях, отражающих уровень интеграции по различным управленческим аспектам в рамках текущей деятельности. Более подробно соответствующие факторы и показатели представлены в таблице 4 далее.
Таблица 4 - Описывающие показатели управленческих факторов
Фактор | Показатели | Формула расчета |
ESGG1 | ESGG1,1 – прозрачность деятельности; ESGG1,2 – репутация. | 4/5*(1/k* ΣESGG1,n) |
ESGG2 | ESGG2,1 – контролирующий участник; ESGG2,2 – конфликты; ESGG2,3 – собрания по устойчивому развитию; ESGG2,4 – дивиденды; ESGG2,5 – акционеры; ESGG2,6 – совет директоров (СД); ESGG2,7 – состав СД; ESGG2,8 – комитеты по устойчивому развитию; ESGG2,9 – система мотивации СД; ESGG2,10 – исполнительные органы. | 4/5*(1/l* ΣESGG2,n) |
ESGG3 | ESGG3,1 – стратегия; ESGG3,2 – реализация стратегии; ESGG3,3 – ESG-стратегия; ESGG3,4 – реализация ESG-стратегии. | 4/5*(1/m* ΣESGG3,n) |
ESGG4 | ESGG4,1 – идентификация; ESGG4,2 – система стейкхолдер-менеджмента; ESGG4,3 – взаимодействие. | 4/5*(1/n* ΣESGG4,n) |
ESGG5 | ESGG5,1 – управление рисками; ESGG5,2 – риск - аппетит; ESGG5,3 – эффективность; ESGG5,4 – аудит. | 4/5*(1/o* ΣESGG5,n) |
ESGG6 | ESGG6,1 –нефинансовая информация; ESGG6,2 – открытость информации; ESGG6,3 –заверения; ESGG6,4 – регулярность раскрытия; ESGG6,5 –международные требования; ESGG6,6 – своевременность раскрытия; ESGG6,7 – аудитор. | 4/5*(1/p* ΣESGG6,n) |
ESGG7 | ESGG7,1 – интеграция ESG; ESGG7,2 – ESG-подразделение; ESGG7,3 – оценка KPI. | 4/5*(1/r* ΣESGG7,n) |
Примечание: составлено автором на основе ист. [6] [7]
На основе данных, представленных в таблице, общая оценка интеграции управленческих аспектов в деятельности банка производится по следующей формуле:
, где
- k, l, m, n, o, p – оцениваемые показатели
- ESGG1,n - ESGG7,n – показатели соответствующих блоков факторов.
Показатель направлен на оценку интеграции корпоративных рисков банка в условиях устойчивого развития. Очевидно, что эффективно сформированная система управления является важнейшим фактором устойчивого развития, поэтому ее оценка производится с учетом факторов взаимодействия между акционерами, управляющими и прочими заинтересованными сторонами , .
В итоге, значение, полученное после расчета, позволяет сделать вывод о том, насколько кредитная организация реализует принципы ESG в части того или иного аспекта:
1) значение, равное нулю, свидетельствует об отсутствии положительных сдвигов в части реализации ESG по оцениваемому аспекту (1 категория);
2) значение показателя в рамках соответствующего аспекта, находящееся в пределах от 0 до 0,50, позволяет сделать вывод о начальном уровне ESG – интеграции (2 категория);
Если показатель принимает значение в пределах от 0,50 до 1, то это характеризует достаточно высокий уровень ESG - интеграции (3 категория).
3. Заключение
Таким образом, определив, к какой категории относится тот или иной банк, можно сделать промежуточный вывод об общем уровне ESG – интеграции в его деятельности. Экологические аспекты имеют наибольшую значимость при оценке, так как являются основой при переходе к устойчивому развитию. Социальные и управленческие аспекты наиболее адаптивны, но их отличительной особенностью является более широкий спектр показателей оценки.